Steuerliche Vorteile einer belgischen Holding-Gesellschaft

31. Juli 2024

Belgische Holdinggesellschaften sind seit langem für ihre attraktiven Steuervorteile bekannt und daher eine beliebte Wahl für Unternehmen, die ihre Steuerplanungsstrategien optimieren möchten. In diesem Beitrag untersuchen wir die Steuervorteile einer belgischen Holdinggesellschaft, wie sie die Steuerplanung erleichtert und welche Compliance- und Regulierungsvorschriften für solche Unternehmen gelten.

Belgische Holdinggesellschaften bieten mehrere wichtige Steuervorteile, die sie für Unternehmen attraktiv machen. Erstens profitieren diese Unternehmen von einer Befreiung von der Kapitalertragsteuer, was bedeutet, dass alle Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen an Tochtergesellschaften nicht steuerpflichtig sind. Dies kann zu erheblichen Steuereinsparungen für die Holdinggesellschaft führen.

Darüber hinaus können belgische Holdinggesellschaften die Beteiligungsfreistellung für Dividenden nutzen, wodurch sie Dividenden von Tochtergesellschaften steuerfrei erhalten können, insofern die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind (Mindestens 10% Beteiligung oder ein Investitionswert von 2,5 Millionen Euro, Einjährige Mindesthaltedauer). Konkret bedeutet dies, dass die Tochtergesellschaft auf ihre Gewinne, die sie an die Muttergesellschaft in Form von Dividenden auszuschütten gedenkt, besteuert wird, letztere aber dann keine Quellensteuer auf diese Dividenden abführen muss; diese Dividenden stehen dann der Muttergesellschaft zur Verfügung. Dies ist eine interessante Option, um den Ankauf einer Beteiligung an einer belgischen oder einer auf dem Territorium der EU gelegenen Gesellschaft zu finanzieren.    

Darüber hinaus können diese Unternehmen Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit ihren Tochtergesellschaften abziehen, wodurch ihr zu versteuerndes Einkommen weiter reduziert wird.

Darüber hinaus können belgische Holdinggesellschaften den fiktiven Zinsabzug nutzen, der es ihnen ermöglicht, einen fiktiven Zins auf ihr Eigenkapital abzuziehen und so ihre Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren. Darüber hinaus haben diese Unternehmen die Möglichkeit der Steuerkonsolidierung innerhalb der Gruppe, wodurch sie Gewinne und Verluste innerhalb der Gruppe steuerlich verrechnen können.

Trotz der Steuervorteile, die belgische Holdinggesellschaften bieten, unterliegen sie strengen Vorschriften und Regulierungen. Diese Unternehmen müssen über Substanz und wirtschaftliche Präsenz in Belgien verfügen, um sicherzustellen, dass es sich nicht nur um Scheinfirmen handelt, die zur Steuervermeidung gegründet wurden. Darüber hinaus hat Belgien Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung eingeführt, um Steuerhinterziehung durch Holdinggesellschaften zu verhindern. Dazu gehören Bestimmungen, die Unternehmen, die missbräuchliche Steuerpraktiken betreiben, die Steuervorteile vorenthalten. Darüber hinaus unterliegen belgische Holdinggesellschaften Berichtspflichten und Transparenzmaßnahmen im Einklang mit internationalen Standards wie dem Common Reporting Standard (CRS) und der EU-Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass belgische Holdinggesellschaften erhebliche Steuervorteile bieten, von denen Unternehmen auf verschiedene Weise profitieren können. Von der Befreiung von der Kapitalertragsteuer bis hin zur Erleichterung der Steuerplanung durch reduzierte Quellensteuer und fiktiven Zinsabzug bieten diese Unternehmen eine Reihe von Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Unternehmen, die eine belgische Holdingstruktur in Betracht ziehen, müssen jedoch unbedingt die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und Substanz nachweisen, um nicht gegen Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung zu verstoßen.

Gerne beraten Sie zu diesem Thema.

David Chantraine,
Rechtsanwalt